Selbständig machen in der Schweiz: die wichtigsten Schritte

Die Aufnahme einer selbständigen Erwerbstätigkeit in der Schweiz erfordert mehrere gleichzeitige Schritte: die Anerkennung des Status durch die AHV-Ausgleichskasse, die allfällige Eintragung ins Handelsregister, die MWST-Pflicht je nach Umsatz sowie die Wahl einer beruflichen Vorsorgelösung. Dieser Leitfaden fasst zusammen, was zu tun ist und in welcher Reihenfolge.

Auf einen Blick

Der Status als Selbständigerwerbender muss von Ihrer AHV-Ausgleichskasse anerkannt werden, auf der Grundlage strenger Kriterien (mehrere Kunden, eigene Organisation, wirtschaftliches Risiko).
Eintragung ins Handelsregister ab 100 000 CHF Jahresumsatz obligatorisch für eine Einzelfirma, darunter freiwillig.
MWST: Steuerpflicht ab 100 000 CHF Jahresumsatz obligatorisch.
Berufliche Vorsorge (BVG) ist für Selbständige nicht obligatorisch: Sie müssen diese selbst über eine angeschlossene Pensionskasse oder die Säule 3a organisieren.

Was Sie verstehen müssen

Der Status als Selbständigerwerbender in der Schweiz beruht auf der Anerkennung durch die AHV-Ausgleichskasse und nicht auf einer handelsrechtlichen Massnahme. Sie können eine Einzelfirma im Handelsregister eingetragen haben und dennoch von der AHV als unselbständig eingestuft werden, wenn Sie im Wesentlichen für einen einzigen Kunden arbeiten (der dann als verdeckter Arbeitgeber gilt).

Die wichtigsten Kriterien für die Anerkennung als Selbständiger:

Sie tragen das wirtschaftliche Risiko (Sie stellen Rechnungen, Sie tragen das Verlustrisiko bei Zahlungsausfall).
Sie haben mehrere Kunden (oder die Möglichkeit, solche zu gewinnen).
Sie organisieren Ihre Arbeit selbst (Ort, Arbeitszeiten, Arbeitsmittel).
Sie investieren in Ihre Tätigkeit (Ausrüstung, Räumlichkeiten, Marketing).

Ohne AHV-Anerkennung riskieren Ihre Kunden, als Ihre Arbeitgeber eingestuft zu werden und rückwirkend Sozialversicherungsbeiträge auf die geleisteten Zahlungen entrichten zu müssen.

Schritte im Überblick

1. Anerkennung des Status bei der AHV

Füllen Sie das Anmeldeformular als Selbständigerwerbender bei der kantonalen Ausgleichskasse aus.
Legen Sie vor: Kundenverträge, ausgestellte Rechnungen (möglichst 3 bis 5 verschiedene), Beschreibung der Tätigkeit, Kopien Ihres Materials oder Ihrer Website.
Die Kasse erlässt einen schriftlichen Entscheid, der den Status bestätigt (oder verweigert).
Dieser Status wird von der AHV periodisch überprüft — er gilt nicht ein für alle Mal.

2. Eintragung ins Handelsregister (je nach Fall)

Obligatorisch ab 100 000 CHF Jahresumsatz für eine Einzelfirma.
Freiwillig darunter (aber nützlich für die geschäftliche Glaubwürdigkeit).
Antrag beim kantonalen Handelsregisteramt, mit Gebühren von rund 120 bis 300 CHF.
Für eine GmbH oder AG ist die Eintragung ab Gründung obligatorisch (Mindestkapital: 20 000 CHF für die GmbH, 100 000 CHF für die AG, wovon 50 000 liberiert).

3. MWST-Pflicht

Obligatorisch ab 100 000 CHF Jahresumsatz (250 000 CHF für bestimmte Sport- und Kulturvereine).
Freiwillige Unterstellung möglich darunter (nützlich, wenn Ihre Kunden selbst steuerpflichtig sind und die MWST zurückfordern).
Anmeldung bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV).
Normalsatz: 8,1 %. Sondersatz: 2,6 %. Sondersatz Beherbergung: 3,8 %.

4. Soziale Absicherung und Vorsorge

AHV / IV / EO: Beiträge obligatorisch (10 % des Nettoeinkommens, degressive Skala bei tiefen Einkommen).
BVG (2. Säule): nicht obligatorisch für Selbständige. Sie können sich freiwillig der Pensionskasse Ihrer Branche oder einer Stiftung für Selbständige anschliessen.
Säule 3a: empfohlen. Jährliche Obergrenze 20 % des Nettoeinkommens (max. rund 35 280 CHF pro Jahr, jährlich zu überprüfen).
Krankenversicherung KVG: bleibt persönlich, wie für alle Einwohner.
Unfallversicherung: nicht durch das UVG für Selbständige gedeckt — in die KVG einzuschliessen oder über eine private Versicherung abzudecken.
Erwerbsausfall bei Krankheit: individuell abzuschliessen, dringend empfohlen.

5. Dokumente und Rechnungsstellung

Ihre Rechnungen müssen enthalten: Ihren vollständigen Namen, Adresse, UID-Nummer falls MWST-pflichtig, klare Leistungsbeschreibung, Betrag exkl./inkl. MWST, MWST-Satz, Zahlungsbedingungen.
Führen Sie eine Buchhaltung: obligatorisch ab 500 000 CHF Umsatz, in jedem Fall empfohlen (Ihre Treuhandstelle wird es Ihnen danken).

Dokumente — vorzubereiten und aufzubewahren

AHV-Anerkennungsentscheid als Selbständigerwerbender.
Handelsregisterauszug (falls eingetragen).
UID-Nummer (Unternehmens-Identifikationsnummer).
MWST-Steuerpflichtigkeitsentscheid (falls zutreffend).
Kundenverträge.
Ausgestellte und erhaltene Rechnungen (10 Jahre aufzubewahren).
Berufliche Kontoauszüge.
AHV-Abrechnungen und 3a-Bescheinigungen.
Berufliche Versicherungspolicen (Berufshaftpflicht, Erwerbsausfall, Unfall).

Wichtige Fristen

30 Tage: um die AHV-Anmeldung nach Aufnahme der Tätigkeit einzureichen.
30 Tage: um sich nach Erreichen der Schwelle von 100 000 CHF für die MWST anzumelden.
10 Jahre: Pflichtaufbewahrungsdauer für Buchhaltungsunterlagen und Rechnungen.
MWST-Abrechnung: quartalsweise oder halbjährlich je nach Abrechnungsart — pünktlich einzuhalten.

Häufige Fehler

Glauben, selbständig zu sein, nur weil man Rechnungen stellt. Ohne AHV-Anerkennung können Sie rückwirkend umqualifiziert werden, was erhebliche rückwirkende Sozialschulden verursacht.
Die MWST vergessen, wenn man die 100 000 CHF überschreitet. Die ESTV fordert die MWST rückwirkend mit Zinsen ein.
Die Vorsorge vernachlässigen. Kein automatisches BVG = keine aufgebaute 2. Säule. Kombinieren Sie Säule 3a und Pensionskasse für Selbständige.
Privat- und Geschäftskonten vermischen. Eröffnen Sie ein eigenes Bankkonto für Ihre Tätigkeit. Das vereinfacht alles: Buchhaltung, MWST, Steuererklärung.
Den Erwerbsausfall bei Krankheit unterschätzen. Ein Selbständiger, der drei Monate krank ist und keine Versicherung hat, hat drei Monate lang kein Einkommen.

Nützliche offizielle Links

ch.ch · Selbständigkeit
KMU-Portal des Bundes: ausführliche Leitfäden zu Status, MWST und Buchhaltung.
Eidgenössische Steuerverwaltung · MWST
Kantonales Handelsregisteramt (Zefix: Bundesportal).
Ausgleichskasse AHV Ihres Kantons.

Wie Admini helfen kann

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